都知道设计咨询类公司成本主要集中在房租、水电费,员工工资上。有时候一个业务收入几十万,而工资和水电成本杯水车薪,一年几个业务下来,积累起的利润与成本完全不对等,企业所得税税负高的可怕。净利润的25%,100万就是25万的企业所得税。
对于设计咨询类公司如何取得成本票,降低税负呢?
一:业务转移模式:在涵税税小编所在园区设立一家设计咨询类的个人独资企业,将原公司的部分业务或全部业务转入该独资企业,然后个独企业直接根据开票额核定征收个人所得税,不看成本票数额。
二、工资代发模式:可让高薪员工(股东、自由职业者、主播)在税收园区设立个人独资企业,与原公司发生业务合作,将工资以合作款的形式发放。既能解决公司的成本票问题,又能为员工缓解个税负担。
三:税率详情:
增值税:1%(截止日期2020.12.31)
附加税:0.06%
企业所得税:无
个税核定10%:0.5%-2.1%,事前核定
综合税率:1.56%-3.16%(年开票额控制在500万以内)
举例分析:
增值税:500万÷1.01×1%=4.95万元
增值税奖励:4.95*40%*30%=0.59万
附加税:4.95×6%(小规模企业减半征收)=0.3万元
个人所得税:500万÷1.01×10%×30%-40500=10.8万元(个人独资企业不需要上交企业所得税和分红税,只需要上交个人经营所得税,个人经营所得税也不会和个人的工资薪金叠加缴纳)
实际纳税:4.95万+0.3万+10.8万-0.59万=15.46万元
综合税率: 15.46万/500万=3.1%(开票额的)
需要注意的几点:
1、小规模纳税人个人独资企业可以开专票可以开普票,专票可领票自开。
2、个人独资企业核定征收的个人所得税,税负与成本无关,直接核定开票额。
3、个税核定征收的企业,后期代理记账由园区财务直接做。
4、个人独资企业需要与发生业务的公司没有关联,并且能够接纳个人独资企业开出来的票。
5、个独企业开票金额月控制在100万以内,降低被金税三期扫描到的风险。
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